Бухонлайн
Бухонлайн — телеграм-канал для бухгалтеров и руководителей, где мы анализируем законы и предупреждаем о налоговых рисках в деловом стиле, без слухов и хайпа. Свежие новости и экспертные материалы для ИП и специалистов в сфере бухучёта. Будьте в курсе изменений в законодательстве и принимайте обоснованные решения для вашего бизнеса.
В 2024 году предприниматель-«упрощенщик» может уменьшить авансовый платеж на сумму взносов в размере 1% со «сверхлимитных» доходов за 2024 год. Фактическая уплата взносов на дату такого уменьшения не требуется. Такие разъяснения опубликованы на сайте Федеральной налоговой службы в рубрике «Часто задаваемые вопросы».
Напомним: срок уплаты дополнительных страховых взносов (1% с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей) за 2024 год — 1 июля 2025 года. Но в ФНС считают, что налогоплательщики вправе учесть их при уменьшении налога:
— либо полностью в 2024 году;
— либо полностью в 2025 году;
— либо частично в 2024 году, частично в 2025 году.
Например, ИП вправе уменьшить в 2024 году сумму налога (авансового платежа) по УСН на половину от подлежащих уплате взносов в размере 1% со сверхлимитных доходов за этот год. А вторую половину можно учесть при уменьшении налога в 2025 году.
Также специалисты ФНС обращают внимание на следующее: сумма взносов, учтенная при уменьшении налога в 2024 году, в 2025 году повторно не учитывается.
Бухгалтеры часто сомневаются в том, какие объекты входят в состав товарно-материальных ценностей, а какие — в состав материально-производственных запасов. В новой статье мы подробно рассказываем про ТМЦ и про МПЗ. А также про то, как отразить материальные ценности в бухгалтерском учете.
Можно ли пропускать работников на предприятие по отпечаткам пальцев?
Anonymous Quiz
15% - Можно, если это закреплено в трудовом договоре или локальном нормативном акте
43% - Можно, но только тех работников, которые дали согласие в письменной форме
36% - Нельзя — использовать данные об отпечатках могут только правоохранительные органы
6% - Можно, если дактилоскопию провели правоохранительные органы
С выплат дистанционным работникам, которые находятся за границей и не являются налоговыми резидентами РФ, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13% или 15%. Это касается не только зарплаты, но и иных выплат, причитающих работнику. Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 13.03.24 № ЗГ-2-11/3699@.
Налоговики напоминают: под НДФЛ подпадает доход, полученный налоговыми резидентами как от источников в Российской Федерации, так и от источников за ее пределами, а для физлиц-нерезидентов — только от источников в РФ (ст. 209 НК РФ).
С 2024 года действует следующее правило: вознаграждение и иные выплаты, полученные дистанционным работником от российской компании, — это доход, полученный от источника в РФ (новый подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ). Соответственно, зарплата работников, которые находятся за границей РФ, но продолжают дистанционно работать в российской компании, облагается НДФЛ, даже если они являются нерезидентами. Вознаграждение и иные выплаты, полученные дистанционным работником-нерезидентом, по договору с российским работодателем, облагаются НДФЛ по ставке:
— 13% — если сумма соответствующих доходов с начала года составляет 5 млн руб. или менее;
— 650 тыс. руб. и 15% от дохода, превышающего 5 млн руб., — если сумма соответствующих доходов с начала года составляет более 5 млн руб. (новые редакции п. 3 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
Как уточняют в ФНС, к иным выплатам, в частности, относятся:
— денежная компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты;
— возмещение расходов, связанных с использованием для работы оборудования, программ и иных средств, принадлежащих работнику или арендованных им.
Напомним, что если сотрудник может документально подтвердить указанные расходы, то вся сумма возмещения не облагается НДФЛ. Если же таких документов нет, то налог нужно заплатить с суммы возмещения, превышающей 35 рублей за каждый день дистанционной работы.
pinned «»
⚠️ Утверждены новые коды для уведомлений об исчисленных налогах
Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 16.01.24 № ЕД-7-8/20@, которым утверждены новые коды для уведомлений об исчисленных налогах. Приказ вступит в силу со 2 июня.
Как известно, с этого года налоговые агенты в общем случае сдают уведомления об исчисленном НДФЛ дважды в месяц. В связи с этим ФНС в конце прошлого года разработала для уведомлений новые коды периодов. При этом чиновники рекомендовали использовать их при заполнении уведомлений уже с января 2024 года. Теперь эти коды утверждены официально.
Речь идет о реквизите «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». Согласно приказу, коды периода, как и раньше, принимают следующие значения:
— 21 — первый квартал;
— 31 — полугодие;
— 33 — девять месяцев;
— 34 — год.
При этом уточнено, что при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» уведомлений об исчисленном НДФЛ нужно указывать:
— номер «01», «02», «03» — за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
— номер «11», «12», «13» — за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.
Кроме этого, скорректированы коды отчетных периодов в отношении авансовых платежей по НДФЛ, которые уплачивают предприниматели на ОСНО. Так, в отношении «авансов» по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев следует указывать коды «21/04», «31/04» и «33/04» соответственно.
➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн
Какие реестры заполнять при подтверждении нулевой ставки НДС при экспорте в декларации за I квартал?
Физлицо вызвали в налоговую для дачи показаний в качестве свидетеля. Оштрафуют ли его за неявку?
Anonymous Quiz
8% - Оштрафуют только за повторную неявку
14% - Оштрафуют даже за первую неявку, а за повторную оштрафуют в двойном размере
49% - Не оштрафуют, если он заранее пришлет в инспекцию отказ от дачи показаний
29% - Оштрафуют только за дачу ложных показаний, а за неявку ничего не будет
Размер налогооблагаемой базы в расчете 6-НДФЛ может не совпадать с базой по страховым взносам в РСВ. Поэтому инспекторы не должны требовать от налогоплательщиков пояснить причину этих расхождений. Такой вывод следует из письма ФНС от 15.04.24 № БС-4-11/4421@.
Авторы письма напоминают: датой получения дохода для целей НДФЛ является дата выплаты дохода, в том числе перечисления на счета в банках (подп. 1.1 п. 1 ст. 223 НК РФ). А для целей исчисления страховых взносов дата осуществления выплат определяется как день их начисления в пользу работника (ст. 424 НК РФ). Поэтому показатели налогооблагаемой базы в 6-НДФЛ и базы по взносам в РСВ могут не совпадать. В связи с этим в прошлом году ФНС отменила контрольное соотношение 3.1 для сравнения соответствующих строк 6-НДФЛ и РСВ.
Однако на практике инспекторы по-прежнему требуют предоставить пояснения при несовпадении указанных сведений. В комментируемом письме ФНС предупредила подчиненных, что так делать нельзя. «Направление требований по отменному междокументному контрольному соотношению не допускается», — заявили авторы письма.
Напомним, что расчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года нужно сдать не позднее 25 апреля.
Можно ли рассказать всему коллективу о замечании, вынесенном работнику?
Anonymous Quiz
5% - Да, информацию о замечании можно распространить через внутренние соцсети или на общем собрании
46% - Нельзя, поскольку с приказом о замечании можно ознакомить только самого провинившегося
49% - Можно, если такое информирование предусмотрено правилами внутреннего трудового распорядка
pinned «»
С 1 мая штатные кадровики организаций и специалисты из обслуживающих бухгалтерий смогут запрашивать в СФР сведения из электронных больничных только при наличии машиночитаемой доверенности (МЧД), которую выдал страхователь. Полномочия, оформленные с помощью бумажной доверенности, будут прекращены. Об этом предупреждают в Социальном фонде.
Напомним: с 2022 года все листки нетрудоспособности оформляются только в электронном виде. Врачи формируют больничный, подписывают его усиленной квалифицированной электронной подписью и размещают в информационной системе Социального фонда России (СФР). Именно электронные листки нетрудоспособности (ЭЛН) являются основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности (ч. 6 ст. 13 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).
Сейчас кадровик может запросить в СФР данные по больничным следующими способами.
Первый — с помощью сертификата электронной подписи сотрудника организации. Максимальная продолжительность действия таких сертификатов — до 31 августа 2024 года. Однако у многих сертификатов срок действия истечет раньше. После истечения срока действия сертификата кадровик сможет работать в системе СФР только с сертификатом подписи физлица и при наличии машиночитаемой доверенности (МЧД). Подробнее о доверенности см. «МЧД: что такое и как перейти с 1 сентября 2023 года».
Второй способ — с помощью сертификата электронной подписи физлица, которому для работы с СФР была выдана бумажная (не машиночитаемая) доверенность. Этот способ нередко используется не только штатными кадровиками организаций, но и уполномоченными представителями (обслуживающими бухгалтериями).
Однако данный способ станет невозможным уже с 1 мая 2024 года, причем, сразу для всех — вне зависимости от срока действия сертификата подписи и срока действия бумажной доверенности. Поэтому тем, кто сейчас работает с больничными по бумажной доверенности, нужно до 1 мая оформить машиночитаемую доверенность.
Как учесть расходы на принтер, приобретенный для изготовления рекламных листовок?
Может ли работник досрочно выйти из отпуска за свой счет?
Anonymous Quiz
44% - Может, но только при согласии работодателя
8% - Не может, поскольку будет нарушено его право на отдых
48% - Может даже без согласия работодателя: запрет выходить на работу нарушает право на труд
За спам-обзвоны и недобросовестную рекламу кредитов нарушители будут наказываться гораздо строже, чем сейчас. Новые санкции предусмотрены Федеральным законом от 06.04.24 № 78-ФЗ, который вступит в силу 17 апреля 2024 года.
Напомним: требования к распространению рекламы по сетям электросвязи, к которой относятся телефонная и мобильная связь, установлены в статье 18 Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе». В данной статье оговорено, что распространение рекламы по сетям электросвязи допускается только при условии предварительного согласия абонента или адресата.
В настоящее время за спам-звонки штрафуют на основании части 1 статьи 14.3 КоАП, как за «общие» нарушения законодательства о рекламе. Штраф составляет:
— от 2 000 до 2 500 руб. — для граждан;
— от 4 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;
— от 100 000 до 500 000 руб. —для организаций.
Комментируемый закон дополняет статью 14.3 КоАП новой частью 4.1. В ней будут отдельно прописаны штрафы за нарушения требований к рекламе, распространяемой по сетям электросвязи. Штрафы составят:
— от 10 000 до 20 000 руб. — для граждан;
— от 20 000 до 100 000 руб. — для должностных лиц;
— от 300 000 до 1 000 000 руб. — для организаций.
Кроме того, изменится часть 6 статьи 14.3 КоАП, которая устанавливает штрафы за распространение недобросовестной рекламы услуг, связанных с предоставлением кредита или займа. Действие данной нормы распространят не только на кредитные, но и на микрофинансовые организации. При этом штрафы за недобросовестную рекламу займов будут увеличены в два раза и составят:
— от 40 000 до 100 000 руб. — для должностных лиц;
— от 600 000 до 1 600 000 руб. — для юридических лиц.
Новые формы бухгалтерской отчетности зарегистрированы и опубликованы. В первый раз бухгалтерам придется заполнить их при составлении отчетности за 2025 год. Сразу назовем самое важное отличие от действующих форм: сейчас бланки баланса и других отчетов являются обязательными, а по новому стандарту их можно будет доработать под себя. Подробнее об этом и других новшествах читайте в нашей статье.
При расчете налога на прибыль в расходы можно включить компенсации, выплаченные работникам за использование личного транспорта. Компенсации учитываются только в рамках установленных правительством норм. Новое постановление правительства РФ от 03.04.24 № 417 увеличивает эти нормы в два раза. При этом повышенные нормативы можно применять задним числом — с 1 января 2024 года.
Напомним: если работник использует личный автомобиль в служебных целях, то работодатель должен выплачивать компенсацию. Размер такой выплаты определяется по письменному соглашению работника с работодателем (ст. 188 ТК РФ).
При этом в целях расчета налога на прибыль компенсация включается в расходы лишь в пределах норм, установленных правительством РФ (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Ранее такие нормы составляли:
— для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно — 1 200 руб. в месяц;
— для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 2 000 куб. см. — 1 500 руб. в месяц;
— для мотоциклов — 600 руб. в месяц (постановление правительства РФ от 08.02.02 № 92).
Данные значения были установлены более 20 лет назад, и теперь правительство решило их повысить в два раза. Согласно комментируемому постановлению, указанные нормы составят:
— для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно — 2 400 руб. в месяц;
— для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 2 000 куб. см. — 3 000 руб. в месяц;
— для мотоциклов — 1 200 руб. в месяц.
Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
Отметим, что такие же предельные размеры компенсаций установлены постановлением правительства РФ от 02.07.13 № 563. В этом документе речь идет о выплатах за использование личного транспорта федеральными государственными гражданскими служащими.
Как заполнить отчет о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных в этой связи налогах?
Похожие
