Премиум каналы

О налогах с "фисташками"

Налоговые преступления от А до Я Телеграм-канал адвокатского бюро «Китсинг и партнёры». Миссия нашего телеграм-канала – давать максимально полезную информацию и пул рекомендаций к ее применению. Переходите и читайте: 😨ошибки в ходе налоговой проверки, ОРМ, следственных действий 👍как избежать наказания за уклонение от уплаты налогов 😠арест имущества по налоговым преступлениям 😏все тонкости «нового» порядка возбуждения уголовных дел И многое другое! Анализ судебной практики. Разбор реальных кейсов. Обзоры законодательства. Все о налоговых преступлениях.

Последние публикации с канала

Оправдание при признательных показаниях возможно ??? !

Настало время пополнять наш Обзор оправдательных приговоров по ст. 199 УК РФ свежими кейсами – благо таковые продолжают появляться 👍

На очереди – Дело Войтова И.И., оправданного по Приговору Нальчикского городского суда Кабардино-Балкарской Республики от 05.05.2023 № 1-8/2023.

Фабула

Тресту "Ай-Би-Си Промстрой", занятому в сфере строительства и архитектуры, как-то раз удалось победить в тендере на строительство крупного жилого комплекса 🏗. Для реализации столь объемного проекта компании требовалось привлечение по разным направлениям постройки самых различных организаций-контрагентов.

Случилось и так, что за продолжительное время строительства в вопросах налоговой отчетности в связи с возведением ЖК возникли проблемы, источником которых стала смена кадрового состава сотрудников бухгалтерии 🧮

Исправить ситуацию вызвался фактический руководитель Треста, занимающий должность генерального директора по строительному производству, Войтов И.И. (В.): на основании регулярно составляемых им черновых записей, он сформировал и представил в налоговый орган корректирующие налоговые декларации, включив в них и сделки с ООО "ГСМ-Юг" и ООО "Спецторг".

Позиция обвинения

Действия руководителя следствием были оценены по ч. 1 ст. 199 УК РФ: по их мнению, работы фактически выполнены различными физическими лицами без документального оформления, а необоснованный учет несостоявшихся сделок с указанными контрагентами привел к неуплате налогов в виде НДС и налога на прибыль в крупном размере.

В основу обвинительной позиции были положены:

▪️признательные показания В., данные им на следствии – переговоры с контрагентами действительно велись, но сделки не состоялись;

▪️ показания представителей ООО "ГСМ-Юг" и ООО "Спецторг" об отсутствии выполнения ими работ на объекте.

Позиция защиты

После оглашения первоначальных показаний в суде подсудимый от них отказался в признательной части, а ключевым защитным аргументом стала неучтенная переплата налога:

🛡 как показал юрист компании, свидетель защиты, в связи с тем же строительством объекта, у Треста имелась большая переплата суммы налога на прибыль – Трест авансом получил прибыль с постройки, с чего уплатил налог на прибыль, однако впоследствии сделка была признана ничтожной, а Трест раннее полученный аванс вернул.

Соответствующие решения арбитражных судов и документы налоговых органов эти обстоятельства подтверждали.

«Оправдательная» позиция суда

Взвесив все «за» и «против», суд отдал предпочтение доказательствам защиты – в фундамент приговора все-таки были положены показания обвиняемого, но не во всей части:

⚖️ признание В. вины и умысла на уклонения от уплаты налогов, данное им на следствии, судом было отвергнуто как непоследовательное и несогласующееся с исследованными материалами уголовного дела.

Судьей констатировано отсутствие в вмененном деянии субъективной и объективной сторон состава преступления, в фундамент чего вошел ряд ключевых положений:

недоимка по налогам отсутствовала ввиду неучтенной налоговым органом переплаты по налогу на прибыль, а значит и отсутствовал ущерб как обязательный элемент объективной стороны преступного налогового уклонения;

налоговые вычеты, заявленные Трестом, фактически не были приняты налоговым органом и даже не могли быть им приняты по объективным причинам в виде препятствования тому положений НК РФ;

«корректирующие» налоговые декларации исходя из своего наименования представляют собой декларации, направленные на уменьшение ранее исчисленного налога: действия по их представлению не могут расцениваться как оконченное налоговое преступление, а сумма на их основании – входить в объем обвинения;

обвинением не доказана заведомая ложность сведений, содержавшихся в корректирующих налоговых декларациях, которую нужно отличать от ложности сведений в первичных документах в, как правило, предоставляемых по ст. 199 УК РФ первичных налоговых декларациях.

Вот так: признания, данные на следствии, могут быть "переиграны", особенно если в "рукаве защиты" лежат сильные карты 🃏

#вотэтооправдос

08.04.2024 / 05:04

«Кедр», я «Заря-1». Ключ поставлен на дренаж», – с этих слов началось освоение космоса человеком 12 апреля 1961 года.

🚀 В память об этом событии, приглашаем 12 апреля совершить путешествие в Галактику права.

2 космические минуты отделяют нас от события вселенского масштаба – II Балтийского юридического форума мастеров.

Секции:

🎯 морское право и логистика
🎯 банкротное право
🎯 фармацевтическое право
🎯 право компьютерных игр
🎯 медиа и технологии
🎯 страховое право
🎯 налоговое право

🔥 В рамках форума пройдёт насыщенная сессия, посвященная теме правовых аспектов участия в госзакупках.

Управляющий партнер АБ «Китсинг и партнёры» Владимир Китсинг расскажет, как участникам госзакупок минимизировать уголовные риски.
👌 Только практические рекомендации, с опорой на судебную практику.

Купить билет в Галактику права, а также ознакомиться с программой можно на сайте: https://www.yufm.pro/byufm?ysclid=lucpt9ys30652941912

😊 P.S. Для подписчиков нашего канала действует специальная 10% скидка (Промокод - Фисташки)

29.03.2024 / 14:03

2000 подписчиков на канале!

Очередная планка преодолена!
Рады всем подписчикам – спасибо что Вы с нами 🤗

Выставляем в честь этого радостного события фото сгенерированного котика и проверяем «теорию популярности милых усатых созданий» – действительно ли они способны затмевать все посты медиапространства по лайкам и просмотрам? 😺

(Да, это очень хитро с нашей стороны – признаем 🙃)

Также, пользуясь случаем, поздравляем 💐 всех дам с наступающим праздником!

07.03.2024 / 04:03

Судебные штрафы за налоговое сокрытие – либерализация в действии.

Как много было написано на нашем канале про судебный штраф и его возможности применительно к ст. 199.2 УК РФ – в частности:

🔶 почему обвиняемому по данной статье выгоднее воспользоваться судебным штрафом, а не «обычным» возмещением ущерба?

🔶 нужно ли признавать вину для освобождения от ответственности с назначением судебного штрафа?

Настало время статистики! 📊

Ст. 199.2 УК РФ – единственная налоговая статья, по которой прекращается действительно много дел в связи с назначением судебного штрафа.

Хорошая новость 👍 – в связи с изменением категории тяжести ч. 2 ст. 199.2 УК РФ прошлой весной с тяжкой на среднюю, «судебно-штрафных прекращений» становится еще больше: уже в первой половине 2023-го года были вынесены первые 6 таких постановлений по особо крупному налоговому сокрытию.

Подробнее о том, сколько за последние 5 с половиной лет было назначено судебных штрафов по ст. 199.2 УК РФ и каков был их размер – смотрите в карточках 👀

#статистика

21.02.2024 / 05:02

“Налог на любовь” ❤️

Нет, не подумайте – налог на любовь в России пока ещё не введен 🙃

Речь идёт о польском романтическом фильме 🇵🇱🎥, срежиссированном Бартломеем Игнацюком в 2018-м году – любовь и преступное налоговое уклонение в нем пересекаются как нельзя лучше.

Ниже можно встретить спойлеры ⚠️
(но полагаем, что мало кто решится полностью посмотреть фильм, поэтому от тотального блюра текста воздержимся)

По сюжету фильма налоговый инспектор Клара 🕵🏻‍♀️ преследует за уклонение от уплаты налогов коуч-психолога Мариана🙍🏻‍♂️:

🔶 когда путем проведения многочисленных проверок, опросов, осмотров, Клара 🕵🏻‍♀️ собирает надлежащую доказательственную базу и уже готовится направлять дело в суд, у ее отца 👨🏻‍🦳 возникают проблемы психологического характера;

🔶 осознав, что эти проблемы сможет решить лишь Мариан🙍🏻‍♂️, а также проникнувшись непростой судьбой проверяемого лица, дети которого в случае признания отца виновным лишатся своего жилья, Клара 🕵🏻‍♀️ соглашается с предложением Мариана 🙍🏻‍♂️ – поспособствовать «закрытию» дела взамен на «решение психологических проблем» отца Клары 👨🏻‍🦳;

🔶 со стороны Мариана 🙍🏻‍♂️ сделка выполняется – папа Клары 👨🏻‍🦳 ментально выздоравливает, однако договоренность со стороны инспекторши исполнить не удается: влюбленный в нее ее начальник 🤵🏼‍♂️ подозревает Клару 🕵🏻‍♀️ в связях с Марианом 🙍🏻‍♂️ и отказывается прекращать дело, настаивая на продолжении проведения проверки;

🔶 отказ Клару не сломил, и она решила помочь Мариану 🙍🏻‍♂️ другим путем: инспекторша 🕵🏻‍♀️ помогает ему выработать идеальную защитную позицию – в процессе такой «помощи» Клара 🕵🏻‍♀️ и Мариан 🙍🏻‍♂️ окончательно влюбляются друг в друга 🫶

🔶 в один из дней начальник Клары 🤵🏼‍♂️ обнаруживает возлюбленых вместе, завязывается драка, в рамках которой начальник 🤵🏼‍♂️ травмирует Мариану 🙍🏻‍♂️ шею, а Клара 🕵🏻‍♀️ «выключает» своего руководителя 🤵🏼‍♂️ кулаком в голову;

🔶 на следующие сутки следует увольнение Клары 🕵🏻‍♀️, а дело Мариана, казалось бы, обречено на отправку в суд – но не тут-то было: у Мариана 🙍🏻‍♂️ есть рычаг давления и на начальника 🤵🏼‍♂️, ведь он является коуч-психологом и его жены 😅

🔶 под условием того, что Мариан 🙍🏻‍♂️ «отстанет от его жены» начальник 🤵🏼‍♂️ «закрывает» дело, а влюбленные Клара 🕵🏻‍♀️ и Мариан 🙍🏻‍♂️ уплывают вдаль на теплоходе.

Happy end, не правда ли?
А теперь рассмотрим вышеописанную картину с позиции действующего УК РФ:

🔴 «Психологическая помощь» Мариана 🙍🏻‍♂️ отцу Клары 👨🏻‍🦳 взамен на способствование прекращению дела оцениваются как дача и получение взятки соответственно по ст.ст. 291 и 290 УК РФ – данную услугу можно определить в качестве услуги имущественного характера, освобождающей должностное лицо от имущественных обязательств (по уплате денежных средств собственно за услугу), что согласуется с положениями п. 9 ПП ВС РФ от 09.07.2013 № 24.

🔴 Фатальный удар Клары 🕵🏻‍♀️ по начальнику 🤵🏼‍♂️ может быть оценен по ст. 318 УК РФ как насилие в отношении представителя власти.

🔴 Травмирование шеи Мариана 🙍🏻‍♂️ начальником 🤵🏼‍♂️ возможно оценить по ст. 111 УК РФ или ст. 112 УК РФ как причинение вреда тяжкого или средней тяжести.

🔴 С "закрытием" дела все тем более очевидно – на горизонте 300-я.

Да уж, получается Sad end какой-то – все трое надолго бы отправились отбывать наказания в виде лишения свободы. Им очень сильно повезло, что они находятся в комедийном фильме, а не в суровой российской уголовно-правовой действительности.

Как думаете, могло ли что-то подобное произойти в нашей реальности: следователь и подозреваемый влюбляются ❤️, после чего следует «неожиданное» прекращение налогового уголовного дела? Или такое бывает только в кино? 🍿

Если вдруг такое произойдет – даем совет влюбленному должностному лицу: заявляйте самоотвод, сообщайте о конфликте интересов и продолжайте любить преследуемого 🫶

#налоговыевыходные #киналогия

14.02.2024 / 05:02

Достигаем новых высот!

Не так давно благодаря совместным усилиям экспертной группы "Veta", бюро "Флавита" и более чем 80 экспертов юридического рынка составлен Рейтинг юридических телеграм-каналов 2023 (РЮТ-2023).

Tg-канал "О налогах с фисташками" 🎾

🔶 расположился на 6-м месте среди Telegram-каналов по уголовному праву 🏅

🔶 занял 12-е место в номинации "Налоги" 🤑

🔶 закрыл 30-ку корпоративных каналов по величине аудитории 🎉

Благодарим всех подписчиков за внимание, проявляемое к каналу – для нас это очень ценно 👐

09.02.2024 / 05:02

Что значат «три финансовых года подряд», и дробят ли они налоговое преступление?

Представим ситуацию 🌈

Налогоплательщик, действуя с едиными умыслом, целью, способом и средством совершения налогового преступления, непрерывно уклонился от уплаты налогов организацией в крупном размере в течении 2018-2022 гг., причем в период с 2018-го по 2020-й гг. на 20 млн руб., с 2021-го по 2022-й гг. на 17 млн руб.

Вопрос

Как, с учетом установленного в примечании к ст. 199 УК РФ порядка определения размерного признака – «в пределах трех финансовых лет подряд», будут квалифицированы действия руководителя организации-налогоплательщика, совершившего преступление:

🔶 по 2-м эпизодам ч. 1 ст. 199 УК РФ как совокупность преступлений – в размере 20 млн руб. и 17 млн руб. соответственно

или 🤨

🔶 по 1-му эпизоду ч. 1 ст. 199 УК РФ как единое продолжаемое преступное налоговое уклонение в размере 37 млн руб.?

Ответ 💬

Перед нами непростая проблема разграничения единого продолжаемого налогового преступления и совокупности налоговых преступлений, осложненная временным порядком определения размерного признака, которая имеет на практике 2 подхода к разрешению:

❗️налоговое преступление дробится на временные периоды, не выходящие за период трех финансовых лет подряд, с квалификацией по совокупности преступлений – см., например, Дело «Эко-Капитал», Дело «Моршанской табачной фабрики».

❗️налоговое преступление едино и квалифицировать следует как одно продолжаемое – см. Дело «ОргРегионПроект», Дело Глущенко.

Аргументация 🦉

первый ❗️ подход имеет достаточно узкую формальную позицию: порядок определения размерного признака, являющегося криминообразующим для налоговых составов, четко определен в положениях УК РФ – 3 года уклонения и набравшееся за их время размер уклонения «отсекаются» в отдельное самостоятельное преступление по воле законодателя.

второй ❗️ подход, наоборот, имеет более фундаментальную правовую основу: законодательные указания на 3 года не могут деформировать конструкцию продолжаемого преступления, а их смысл состоит в том, что они являются периодом наибольшей концентрации преступной активности, образующей соответствующий размерный признак – ее измерение должно осуществляться в отношении всех входящих в фактический период совершения преступления непрерывных трехлетних периодов.

Таким образом, если в большем продолжаемом периоде:
ни за какой из 3-х летних отрезков не образовался крупный размер – состава уклонения нет (даже если суммарно выходит крупный за весь продолжаемый период),
за какой-либо 3-х летний отрезок образовался лишь крупный – наличествует одна ч. 1 ст. 199 УК РФ (даже если суммарно за весь продолжаемый период выходит особо крупный),
хотя бы за один 3-х летний отрезок образовался особо крупный – наличествует одна ч. 2 ст. 199 УК РФ (даже если в другом отдельном или смежном 3-х летнем отрезке образуется еще один крупный или особо крупный).

На наш взгляд, второй ❗️ квалификационный подход представляется очевидно верным, ведь, действительно, в результате применения первого❗️ происходит искусственное дробление единого продолжаемого преступления на несколько самостоятельных преступлений с «удвоением» уголовной ответственности за содеянное, что нарушает принцип non bis in idem (ч. 1 ст. 50 Конституции РФ), уголовно-правовой принцип справедливости (ч. 2 ст. 6 УК РФ) и правовые положения о совокупности преступлений (ч. 1 ст. 17 УК РФ).

Вектор правоприменения 🔜

Недавно столкнувшись с изложенной проблематикой на практике 🎾, отметим, что пока правоприменитель склонен к применению первого❗️ подхода, и это несмотря на абсолютную поддержку второго❗️ подхода в доктрине уголовного права 👨🏻‍🏫👩🏼‍🏫 (Есаков Г.А., Ляскало А.Н., Саушкин Д.В., Силаев С.А., Черненко Т.Г).

Однако унывать точно не стоит, ведь всё исправимо – порочная практика рано или поздно будет побеждена: главное продолжать с ней бороться 👊

#простоосложном

05.02.2024 / 05:02

Обзор последних изменений в уголовно-экономической сфере: Часть 2 🟢

Помните внесенный в Государственную Думу РФ законопроект, которым предлагалось ускорить механизм инициирования преследования по налоговым уголовным делам, предоставив возможность возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям через ст. 82 НК РФ?

О нем мы писали полгода назад.

На данный момент внедрение данного нововведения, к счастью, задерживается и имеет все шансы потерпеть неудачу – подробнее об этом мы написали во 2-й части Обзора новаций в экономическо-уголовной области.

Напоминаем, что полное содержание Обзора можно посмотреть, перейдя по ссылке – 🌐

В канале обозначим 2-ю часть Обзора в формате тезисов:

❗️ Введение в УК РФ новых статей, имеющих отношение к бизнесу 🆕

❗️ Продолжающаяся гуманизация положений «заключения под стражу» для предпринимателей 👏

❗️ Позитивные изменения об отсрочке от отбывания наказания 🕰

❗️ Отягчающих наказание обстоятельств 🔲 может стать больше

❗️ Вопросы о длящихся и продолжаемых преступлений разъяснены ⚖️

❗️ Вопрос о достойной компенсации за незаконное уголовное преследование мог сдвинуться с мертвой точки 💰

❗️ Некоторых осужденных иностранных граждан могут отправить отбывать наказание на родину ✈️

❗️ Предложения об ускорении инициирования уголовного преследования по налоговым преступлениям терпят неудачу 👍

❗️ Уголовно-«бытовые» изменения – вводимые «удобства» и «неудобства» в уголовном судопроизводстве и исполнении 🖥

#обзор

30.01.2024 / 05:01

Обзор последних изменений в уголовно-экономической сфере: Часть 1 🎾

Повышение порогов по налоговым преступлениям – главное ожидание в 2024-м году.

Именно такую оценку мы дали соответствующему законопроекту уходящего года в первой части нашего нового Обзора новаций в экономическо-уголовной области.

Полностью обзор можно прочитать перейдя по ссылке – 🌐

Здесь обозначим лишь тезисное наполнение 1-й части Обзора:

❗️Повышение пороговых значений по экономическим преступлениям 📈

❗️«Уголовно-правовое милосердие» к женщинам: смягчение законодательства и планируемая амнистия 👵

❗️Исключение НДФЛ из размера хищения

❗️Ответственность по ряду предпринимательских статей может ужесточиться 🏋️‍♀️

❗️Конфискаций имущества станет больше 🔒

❗️Определено соотношение зачета времени отбывания «тюремного» срока в ситуациях кассационного и надзорного изменений

❗️Переписки: тревожное предложение о введении нового ОРМ и спасительное разъяснение ВС РФ 📲

❗️Уголовно-правовые изменения в табачной 🚬 и алкогольной 🍾 сферах.

#обзор

kitsing.ru
Аналитика

Изменения в уголовно-правовой сфере: что нужно знать бизнесу (часть 1) – аналитика от АБ «Китсинг и партнеры»

23.01.2024 / 05:01

Памятка_предупреждение_об_участившихся_случаях_мошенничеств.pdf

824.1 KB

16.01.2024 / 05:01

Информируем об участившихся случаях мошенничества "нового" вида 📣

Знаем, что многие наши подписчики – это представители бизнеса в том или ином амплуа 💼: этот неналоговый пост в качестве исключения из тематики канала мы считаем необходимым сделать в первую очередь для них.

Дело в том, что в последнее время сразу с несколькими нашими Доверителями сложились однотипные ситуации осуществления в их отношении попыток мошенничества при помощи "маски" правоохранительных органов 🎭 и ряда методик социальной инженерии 💬

В современных реалиях активного развития самых разнообразных нейросетевых технологий (к примеру, тот же "deepfake" 😈), не изучать постоянно совершенствующиеся вариации дистанционного мошенничества – большая ошибка!

О том:
🔶 как проявляется упомянутый новый вид мошенничества,
🔶 что он из себя представляет на конкретном примере,
а также
🔶 о рекомендациях по принятию превентивных мер –

читайте в прикрепленной к посту Памятке, рассылаемой нашим Доверителям.

Соблюдайте бдительность, обучайте своих сотрудников и не дайте себя обмануть – будьте закрытыми фисташками 🎾

16.01.2024 / 05:01

Дореволюціонный аналогъ ст. 199 УКЪ РФ.

А вы знали, что в имперской России была статья за преступное уклонение от уплаты налогов организацией?

Однако в самом первом уголовном кодексе в истории России – Уложении о наказании уголовных и исправительных 1845 г., она появилась не сразу, а лишь в «Продолжении» от 1906 года.

Статья 1174.8 УНУИ наказывала за уклонение от введенного в 1898 году по инициативе С.Ю. Витте государственного промыслового налога на торгово-промышленную деятельность.

Занимательно, что статья 1174.8 УНУИ:
▪️ наказывала только за «активное» налоговое уклонение;
▪️ имела в качестве субъекта в том числе агентов иностранных обществ, причем «ответственных» 🧐
▪️предусматривала максимальное наказание в виде лишения свободы лишь на срок до 4-х месяцев тюрьмы!

В остальном «нестрогая, мягкая» бабушка 👵🏻 (ст. 1174.8 УНУИ) и «суровая» внучка 👧🏻 (ст. 199 УК РФ) похожи – подробное сравнение смотрите в карточках 😊

#историческиеналоги

26.12.2023 / 05:12
Отзывы: - 0
Поделитесь вашим мнением! Оставьте отзыв:

Похожие

Избранное